Türkiye’de Vergi İstisnalarıyla Yeni Düzenlemeler Yürürlüğe Girdi
Yeni vergi düzenlemeleriyle Türkiye’de kazançlar 20 yıl boyunca muaf tutulacak. Resmi Gazete’de yayımlanan kanun detayları.
Resmi Gazete’de yayımlanan yeni düzenlemelerle birlikte, Türkiye dışından elde edilen kazançlar belirli şartlar altında 20 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulacak. Varlık Barışı adıyla bilinen ve 7582 sayılı kanun, bugünkü resmi yayında yürürlüğe girdi.
Bu kanun kapsamında, amme borcunun ödenmesi borçluyu zor durumda bırakacaksa, 72 ayı geçmemek kaydıyla faizle tecil edilebilecek. Ayrıca, 1 milyon lirayı aşmayan borçlar için teminat şartı aranmayacak.
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından belirlenen kriterleri karşılayan teknogirişim şirketlerinde çalışan personele verilen pay senetlerine yönelik gelir vergisi istisnası, brüt ücretin iki katı olarak yeniden belirlenmiş durumda.
Vergi Avantajları ve Nitelikli Hizmetler
Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu’nda tanımlanan nitelikli hizmet merkezlerinde istihdam edilen nitelikli hizmet personelinin ücretlerinin belirli kısımlarına gelir vergisi istisnası uygulanacak. Ayrıca, yurt dışından alınan malların Türkiye’ye getirilmeden önce yurt dışında satılması veya aracılık edilmesinden elde edilen kazançlar için vergi indirim oranı yüzde 95, belirli koşullarda ise yüzde 100 olacak.
Nitelikli hizmet merkezi olarak faaliyet gösteren kurumların yurt dışından elde ettikleri kazançlara da benzer indirim oranları uygulanacak.
Veraset ve İntikal Vergisi Düzenlemesi
Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’na eklenen yeni düzenlemeyle, ülkeye yabancı kaynak girişini teşvik etmek amacıyla, Türkiye dışında elde edilen kazanç ve iratlardan yararlanılan süre boyunca veraset yoluyla mal intikallerinde alınacak vergi oranı yüzde 1 olarak belirlenmiştir.
20 Yıl Vergi Muafiyeti
Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen yeni madde ile Türkiye’de yerleşmiş sayılan gerçek kişilerin, Türkiye’de yerleşmiş olmadan önceki son 3 takvim yılı içerisinde Türkiye’de ikametgahı ve vergi mükellefiyeti bulunmaması şartıyla, Türkiye dışında elde ettikleri kazanç ve iratları 20 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulacak. Bu kişilerin Türkiye’de elde ettikleri gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı veya değer artışı kazancı nedeniyle mükellefiyetinin bulunması, bu istisnadan yararlanmasına engel olmayacak.
Bu kazanç ve iratlar için yıllık beyanname verilmeyecek, diğer gelirler nedeniyle beyanname verilmesi durumunda ise bu gelirler beyannameye dahil edilmeyecek. İstisna kapsamındaki kazanç ve iratlar için harcanan giderler, vergiye tabi kazançların tespitinde dikkate alınmayacak.
Uygulama ve Denetim
İstisna kapsamındaki kazanç ve iratlar nedeniyle yurt dışında ödenen vergiler, Türkiye’de tarh edilen gelir vergisinden mahsup edilemeyecek. İstisnaya ilişkin şartların sonradan taşınmadığının tespit edilmesi durumunda, tahakkuk ettirilmeyen vergiler kaybedilmiş sayılacak. Hazine ve Maliye Bakanlığı, bu hükmün uygulanmasına dair usul ve esasları belirleme yetkisine sahip olacak. Yeni düzenleme, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren Türkiye’ye yerleşmiş sayılanlara uygulanmak üzere yürürlüğe girecek.
